Фрилансер. Как платить налоги?

Фрилансер. Как платить налоги?

При выборе работы на «вольных хлебах» фрилансеру придёться задаться вопросом об уплате налогов. В случае работы в организации все вопросы с уплатой налогов и взносов решаются работодателем. Фрилансеру нужно самостоятельно определяться с проблемой взаимоотношений с налоговой инспекцией и фондами. Так какие налоги платит фрилансер?

Фрилансер. Как платить налоги?

Фрилансер — физическое лицо

Первым делом нужно найти ответ на вопрос: обязательно ли оформлять ИП? В общем-то необязательно. Здесь всё зависит от обстоятельств и характера деятельности.

Если фрилансер сотрудничает с организацией, то вполне возможно, заказчик предложит ему заключить договор на оказание услуг и выступит в роли налогового агента, оплатив за фрилансера НДФЛ в налоговую и взносы в Пенсионный и Страховой фонды. Если заказчик не собирается становится налоговым агентом для исполнителей на удалённой работе, то фрилансер может отчитаться за свой доход самостоятельно. Для того чтобы оплатить налог НДФЛ фрилансеру нужно подать декларацию о доходах и предоставить документы, подтверждающие получение дохода: договор, расписку или другое.

Декларацию можно подать следующими способами:

  • личный визит в налоговую
  • отправка заказным письмом с обратным уведомлением
  • отправка через личный кабинет на сайте налоговой службы

Если фрилансер является физическим лицом, то он имеет право на все налоговые льготы, предусмотренные государством: стандартный вычет, социальный или имущественный вычет. То есть, если вы задекларируете свой доход от фриланса или НДФЛ за вас уплатит заказчик, то при наличии трат на образование или лечение, вы вполне можете вернуть часть потраченных средств.

Фрилансер. Как платить налоги?

Какие налоги платит фрилансер ИП

Если получение дохода носит регулярный характер и фрилансер сотрудничает с организациями, частными лицами и даже нанимает себе сотрудников, то будет нужно оформить ИП. В качестве режима налогообложения для фрилансеров-ИП предусмотрена УСН или патентную систему.

Сравним оба режима:

Упрощённая система налогообложения (УСН) предусматривает ставку 6%, если налог уплачивается с доходов, или ставкой 15% с доходов за минусом затрат. В первом случае налог уплачивается с общей суммы дохода, во втором фрилансеру будет нужно предоставить документы, подтверждающие расход.

Патентная система налогообложения или ПСН предполагает ставку 6% от потенциального дохода. При этом базовый доход для каждого вида деятельности устанавливают на региональном уровне. Например, фрилансер-дизайнер заработал за год 800 тыс. рублей. Допустим, базовый доход в его регионе установлен на уровне 500 тыс. рублей. В этом случае фрилансер заплатит 6% именно с 500 тыс. рублей, а не со всего дохода. Налог составит 30 тыс., сколько бы не заработал фрилансер за год.

Страховые взносы

Если фрилансер оформит ИП он будет обязан платить не только налоги, но страховые взносы. Взносы уплачиваются каждым ИП, в том числе фрилансерами, за себя, даже если нет наёмных сотрудников.

Фрилансер-ИП должен оплатить:

  • Взносы на обязательное пенсионное страхование = МРОТ * 12 * 26%
  • Взносы на обязательное медицинское страхование = МРОТ * 12 * 5,1%

Взносы в фонды за себя фрилансеру нужно перечислить до 31 декабря отчетного года. Можно сделать оплату частями, распределив платежи на весь год.

С учётом новых поправок в Налоговом кодексе, которые предполагаемо вступят в силу с 1 января 2019, самозанятые граждане, в том чсиле фрилансеры, будут уплачивать страховые взносы по сниженной ставке — 5% от МРОТ. Выплата распределиться следующим образом: 3% пойдут в пенсионную систему, а 2% — на медицинское страхование. С МРОТ, которая действует на сегодняшний момент(7,8 тыс рублей, установленного с июля 2017 года) сумма взносов составит 4680 рублей в год.

Платить или не платить

Не секрет, что не малый процент фрилансеров работает без уплаты налогов. С одной стороны так проще: не нужно озадачиваться со сдачей декларации, подписанием договора и прочими формальностями. Но в то же время, так фрилансер лишается взносов на будущую пенсию, а также официального источника дохода. К тому же в случае выявления факта подобной занятости могут возникнуть правовые последствия.

Иногда при сотрудничестве с организациями, фрилансеру придёться заключать договор, независимо от его желания, потому что на других условиях с ним сотрудничать не будут.

Таким образом, у фрилансера есть выбор, подавать декларацию и выплачивать налоги в качестве физического лица или оформить ИП.

 



Авторское право для копирайтеров

Объектом работы фрилансеров и копирайтеров является интеллектуальная собственность. В случае с копирайтерами это всевозможный текстовой контент — статьи, сео-тексты, описания товаров, заголовки и прочее. Фрилансеры могут быть авторами фотографий, виджетов, заставок, сайтов.

Занятно, что сам термин авторское право происходит от английского слова copyright — право копировать, производить, которое созвучно с названием профессии копирайтер.

Каким же образом можно защитить свою интеллектуальную собственность и какие есть права у копирайтера?

В России вопросы защиты авторского права регулирует Гражданский кодекс часть 4 глава 70. Закона, посвящённого этому вопросу нет. Действовавший до 2008 года закон «Об авторском праве и смежных правах» потерял силу с введением в действие норм Гражданского кодекса. Всевозможные редакции закона об авторском праве, которые можно найти в интернете не имеют никакой юридической силы и нет смысла тратить время на их скачивание и изучение.

Согласно Гражданскому кодексу авторские права разделяют на:

  • Исключительное право (оно же имущественное)
  • Личные неимущественные права

Что такое личные неимущественные права автора

В Гражданском кодексе в ст. 1265 закреплено право на авторство и на имя.

Никто кроме автора не имеет право присваивать себе авторство на произведение или подписать его собственным именем или псевдонимом. На примере с автором художественной книги всё понятно. Писатель является собственником сюжета, персонажей и всего, что написано в его романе. Но как этот пункт работает в случае права копирайтера?

Согласно законодательству РФ авторские права неотчуждаемы. Копирайтер, продавая свои тексты, передаёт права на их использование своим заказчикам, с которыми он даже может не быть знаком лично и даже не знать их имён, если сотрудничество происходит через биржи фриланса. Заказчик получает право публиковать контент на своих ресурсах и распоряжаться ими по своему усмотрению. Однако, заказчик, даже заплатив за тексты и получив их в своё распоряжение, не имеет право подписывать их другим именем или псевдонимом. Право на авторство остаются за копирайтером. Авторские права нельзя продать, передать, обменять на что-либо или завещать. Автор останется автором при любом формате сделки.

Право называться автором контента не может перейти к заказчику даже после стопроцентной оплаты текста. В интернете сложилась практика, что тексты публикуются на сайтах вовсе без указания авторства. Таким образом, права копирайтеров в плане авторства так или иначе защищены.

Сложнее дело обстоит с правом на неприкосновенность произведения и защиту произведения от искажений, которое регулируется в статье 1266 ГК РФ.

Однако в интернете часто происходит, что заказчик вносит коррективы в тексты, присланные копирайтером. Это может быть связано с необходимостью внести обновлённую информацию о товарах или услугах, или просто увеличить объём текста. Не всегда копирайтер в курсе об этих изменениях. Копирайтеры часто даже не интересуются, где и на каких ресурсах размещаются их работы, особенно, если автор выполняет задания потоком, где подразумевается большой объём сдачи текстов.

Право на обнародование произведения регламентируется в статье 1268 ГК РФ. Это право позволяет обнародовать контент самому или дать согласие на публикацию другим лицом:

Таким образом, любой автор, размещая тексты на своём сайте или в своём блоге, или продавая их заказчикам для размещения на их ресурсах, реализует право на обнародование своих произведений.

Всё вышесказанное относится к личным неимущественным правам, то есть праву называться автором контента и подписывать его своим именем.

Исключительные имущественные права

Эти права позволяют распоряжаться произведением, получать и распределять прибыль. Как раз эти права переходят к заказчику после оплаты текста или другого контента.

С понятием исключительные имущественных прав тесно связано понятие служебного произведения:
Согласно часть 1 статьи 1295:

Таким образом, любой разработчик контента под заказ — дизайнер, фотограф, копирайтер связан договорённостью или договор с заказчиком, по которой он обязан создать произведение по определённым критериям. Это произведение будет считаться служебным. В этом случае исключительные, по-другому, имущественные права на контент переходят к заказчику сразу после создания произведения автором. Однако неимущественные авторские права на текст или другой контент(имя, на авторство) остаются за фрилансером или копирайтером.

Ещё один важный момент для фрилансера. Поскольку он остаётся автором своих произведений, даже после их продажи, то он имеет право публиковать их в своём портфолио.

Таким образом, законодательство России закрепляет за авторами возможность получать вознаграждение за свои тексты и оставляется право называться их авторами даже после продажи заказчику. Заказчик не имеет право, не заплатив за тексты, размещать их на своих ресурсах в открытом доступе.

Какие права остаются у автора даже после продажи текста?

Даже после оплаты текстов и перехода прав использования на контент, заказчик не может подписывать произведения копирайтера своим именем или псевдонимом. Это происходит в рамках неимущественных прав, которые по закону неотчуждаемы. Авторские права регламентируются Гражданским кодексом в части 4.

Скачать последнюю версию Гражданского Кодекса РФ можно, нажав на ссылку Гражданский кодекс РФ.

Что нужно знать про закон «О рекламе» копирайтеру

Копирайтеру приходится иметь дело с рекламными текстами. В России рекламный контент регулирует закон «О рекламе», который призван предотвратить недобросовестную конкуренцию на этапе рекламирования. Смысл закона в защите потребителей от недостоверной и вредной информации. Такой признается реклама, способная вводить в заблуждение, наносить вред имуществу или здоровью, подрывать репутацию или оскорблять чьё-то достоинство.

В статье 5 перечислены запреты и ограничения на создания, использования и распространение рекламы. Ниже приводятся основные из них.

Запрещено

  • Использование государственной символики
  • Оскорбительные высказывания, нецензурные слова
  • Скрытая реклама, которая неявно воздействует на сознание(например, двойной звук)
  • Призывы к насилию
  • Негативные характеристики тех, кто не пользуется рекламируемым товаров

Ограничено к использованию

  • Изображение медработников или просто людей в белых халатах, исключение составляет реклама медицинских услуг или зубной пасты
  • Изображение или описание оружия, если реклама не посвящена оружию
  • Всё, что касается курения или употребления алкоголя

Признаки недобросовестной рекламы

  • Некорректные сравнения с конкурентами. Фраза: «Наш товар лучше чем в обычных интернет магазинах» делает ваш текст некорректным по отношению к конкурентам.
  • Сведения, порочащие репутацию конкурентов.
  • Имитация товаров и услуг конкурентов.
  • Ложные сведения о свойствах товара, цене, условиях оплаты и доставки, ассортименте, гарантийном обслуживании.
  • Придуманные отзывы.
  • Недостоверные сведения о наградах и сертификатах качества.

Особое внимание в законе уделено защите несовершеннолетних от негативного воздействия рекламы. В связи с этим реклама, направленная на товары для несовершеннолетних, не должна убеждать, что отсутствие данного товара делает человека неполноценным или унижает в глазах сверстников.

Таким образом, если копирайтер решит украсить рекламный текст выдуманными отзывами, деталями, несоответствующими действительности или негативными высказываниями о конкурентах, то он нарушит закон «О рекламе». Положения закона необходимо знать не только крупным компаниям, но и небольшим интернет-магазинам, вебмастерам, авторам блогов.

За исполнением норм закона наблюдает Антимонопольная служба, а контингент людей, чьи интересы можно считать нарушенными при недобросовестной рекламе очень широк. Это не только конкуренты, но вся зрительская аудитория, которая могла увидеть эту рекламу. За составление и размещение норм рекламы с нарушением законодательных норм предусмотрены штрафы.

Скачать полный текст закона «О рекламе» с изменениями от 23.07.2013 в формате PDF можно здесь:

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН от 13.03.2006 N 38-ФЗ (ред. от 23.07.2013) «О РЕКЛАМЕ»